商业类网站的设计与制作,会展网站模板,网站管理公司 优帮云,用符号做照片的网站摘要#xff1a;数字经济时代#xff0c;数字化技术已成为驱动财务管理价值释放的重要引擎#xff0c;数智化能力的提升是当前一流财务信息化建设的最新趋势。财务部门是企业的“数据交汇中心”和“信息加工中心”#xff0c;通过对企业各项财务数据的分类、汇总和清晰呈现…摘要数字经济时代数字化技术已成为驱动财务管理价值释放的重要引擎数智化能力的提升是当前一流财务信息化建设的最新趋势。财务部门是企业的“数据交汇中心”和“信息加工中心”通过对企业各项财务数据的分类、汇总和清晰呈现为企业经营管理提供有力的数据支撑。ZX集团作为一家金融和实业并举的超大型综合性央企通过合并管理上云平台建设创新地应用多维数据库技术、母子租户应用架构等搭建了标准统一、共享精细的财务数据平台实现了合并报告管理的提质增效为大型多元化集团报告的披露管理探索了新路径。
关键词数字经济财务管理企业经营管理财务数据平台
ZX集团合并报告管理面临的主要挑战
ZX集团业务综合多元下属并表单位超过2000 家合并层级超过10 级股权架构复杂资本交易频繁导致合并报表体系复杂性明显高于一般企业。
首先ZX集团经营范围覆盖多个行业、境外业务布局较广财务报表体现了不同行业特点与准则要求使得数据标准化工作面临较大挑战。
其次ZX集团下属子公司均为独立经营主体合并报表体系不仅要满足总部对子公司有效穿透管理需求而且要确保有效支撑子公司的业务发展和个性化管理的需求。
最后ZX集团拥有多家持牌金融机构、上市公司以及发债主体需要向财政部、国家金融监管总局、中国证监会等监管机构报送数据合并系统必须能够有效地满足多重监管要求和不同披露口径。
在持续推进财务信息化转型进程中ZX集团通过应用合并系统工具实现了超大规模集团的合并报表数据的收集、处理与整合确保了合并报表管理效率的提升和质量的改善。
鉴于各子公司的行业特点和管理要求的差异且子公司均有独立的核算和合并系统软件集团总部对于部署统一的合并报表系统一直持审慎态度。
随着信息披露和监管要求日益严格以及财务数据精细化管理要求不断提升异构合并系统并存的现状不仅使数据标准化工作的难度加大也使得财务数据结构化程度较低集团层面难以全面掌握和有效运用下级单位财务数据。
因此ZX集团迫切需要进一步提高报表合并效率和报告数据质量并实现对全级次子公司财务报表数据的集中穿透式管理。
ZX集团合并管理云平台业务蓝图设计
经过近一年的调查研究和方案比较ZX集团总结了大型多元化集团在开展合并报表平台系统建设的起步阶段应重点考虑的核心原则
科学平衡“管好”与“放活”
集团管控合并主数据与主模型设计同时满足子公司可灵活扩展个性化管理需求。
集中部署与独立部署相结合
对于总部和无个性化合并需求的子公司采用集中部署模式对于业务规模较大、监管独立要求高的子公司采用独享集群租户模式。
系统建设功能灵活易于扩展
系统建设应该功能灵活易于扩展且兼顾大数据量下的计算性能和效率。
“三统一”和“三扩展”
ZX集团经过业务调研与需求梳理立足于集团的标准化管控在合并管理云平台蓝图设计中明确了集团管控标准的“三统一”和个性化需求的“三扩展”。
合并架构的统一与扩展
由于ZX集团股权结构复杂资本交易频繁全部并表和实质管理单位超过3000 家合并层级14 级因此合并架构是集团合并管理的起点。
为进一步满足关联交易披露要求合并架构除包括ZX集团全级次股权合并范围内公司和持股关系外还包括按会计准则要求识别的关联方清单。
合并架构统一
集团确认的合并架构管控标准为统一垂直管控以股权信息系统作为集团全级次股权合并架构和关联方主数据的数据来源规范并统一合并系统中的合并架构及其他关联方主数据包括公司编码、公司名称、持股比例、架构层级等。
主要日常管理流程为合并系统按月自动接收股权信息系统的数据源在每次启动合并流程前由集团合并管理用户确认合并架构后在合并系统中下发各单位应用。
合并架构扩展
对于有个性化需求的单位如内部对账需要扩展至法人单位下的账套、利润中心等各下属单位可以在承继统一法人合并架构后向明细层级进行扩展。
图1所示某ZX集团子公司在承接集团的统一合并架构后可在该子公司内部并表单位的上一级扩展出虚拟事业部同时向下一级扩展到工程项目利润中心以满足子公司内部业务单元更明晰的对账及抵销需求。
合并科目的统一与扩展
为实现财务数据的标准化集团需要建立一套向上承接报表项目向下对应各单位核算科目的合并科目既能够涵盖核算科目的通用业务属性又比报表项目更加灵活明晰。
以一套合并科目作为集团管控的报表主数据统一规范编码、命名、层级关系形成集团的合并科目体系。
集团不直接参与各家的核算科目管理但各单位的核算科目应与集团的合并科目体系形成对照关系确保统一规范标准。
合并科目统一
合并科目体系的设计理念以终为始从满足ZX集团外部信息披露和内部管理需求出发兼顾主要子公司相对共性需求设计一级到三级合并科目其中一级合并科目以主表报表项目为参考二级到三级的合并科目根据其他报表口径进行明细分解一级到三级合并科目由集团统一编码、统一命名、统一管理科目层级架构和属性。
科目抵销分录按照三级合并科目执行合并主表、附注及其他报表通过引用合并科目实现自动出具。
合并科目扩展
各下属单位应梳理本单位会计核算科目与集团三级合并科目之间的映射关系并根据自身个性业务管理需要在集团合并科目下设明细科目。
各单位在设置会计核算科目和合并会计科目时应尽可能与ZX集团合并科目体系保持一致以简化与集团合并科目之间的映射关系。
合并通用规则的统一与扩展
通用规则统一
集团统一管控的通用合并规则包含对账抵销规则、权益抵销规则、附表取数规则外币折算规则、报表校验规则等如表1所示。
各下属单位遵循集团通用规则的管理要求对于有精细化管理要求的业务可以进行规则的扩展。
如对账精细化要求程度高的可以在科目级对账的规则下扩展按照利润中心对账或者降低容差阈值甚至要求对账100%对平一直等。对于校验规则有特殊要求的也可以新增校验逻辑。
基于母子租户的应用架构设计
一体化合并管理云平台结合ZX集团合并报表管理特点充分利用云计算、微服务、人工智能、大数据、信创等新技术构建“集团标准化管理子公司个性化业务”集约化的集团合并管理云。集团总部作为母租户可在合并云平台统一设置合并架构、合并科目、集团套册、合并规则合并模型、会计期间、折算汇率等管理标准下发到子公司。
子公司作为子租户可在遵循集团标准的基础上增加个性化配置快速构建个性化应用。
母子租户独立管理各租户之间数据隔离。总体应用架构如图2所示。
母租户
集团总部集中部署租户建立一环境同时满足无个性化合并需求子公司应用需要。实现集团主数据标准的建立和下发、集团全级次对账、集团全级次标准化数据采集和报送等。
子租户
对于个性化需求复杂、用户体量大、监管独立性要求高的子公司单独建立子租户。子租户共享集团统一标准同时可根据个性化需求进一步细化合并科目增加个性化规则出具个性化报表。
母子租户下的合并数据流程设计
一体化合并云平台的工作流程涵盖从主数据整合准备至报表生成共包含五个阶段数据准备、数据采集、关联方对账、合并执行以及报表输出。横向实现报表编制全流程可视从单体公司账面余额到合并报表全闭环纵向实现集团分级管控各级单位合并工作状态可视、数据可溯。
母子租户下合并业务流程的整体设计如图3所示。
数据准备
数据准备指合并主数据包含合并架构、合并科目、合并套册模板由集团统一下发子租户按需进行个性化扩展。
可扩展的具体内容包括在合并科目的体系框架内向下扩展明细合并子科目以及在满足集团合并套册管理基础之上出具个性化明细报表。
数据采集
数据采集的方式在母子租户下均包含两大类
第一类由合并云平台直接从各单位核算系统或数据库进行系统集成获取科目余额及相应辅助字段的数据
第二类如业务的具体内容等文本类或人工判断类的信息允许通过手工填报的方式进行补录。
关联方对账
关联方对账指合并范围内关联方对账及进度管理。
考虑关联交易对账在各单位中对账颗粒度、差额账项重要性水平等方面诉求不同且全集团关联交易每月对账笔数体量巨大母子租户下关联交易对账管理采用分层方式设计各租户下分别搭建租户自己的关联交易对账平台子公司在自己的租户下完成子公司内部对账集团间对账统一在集团的母租户对账平台进行。
子公司独立部署的租户关联交易数据来自子公司核算系统并放在子租户对账平台同时由子租户将关联数据同步给母租户进行子公司间对账。
合并执行
合并执行的主要流程包含权益抵销、往来抵销、交易抵销、报表重分类、币种折算、准则折算等常规通用流程在母子租户架构下合并流程则主要从子租户合并数据提交及主附表联动性方面考虑需新增的业务设计原则。
通过科目联动、关联方联动、总计数联动、规则联动实现主附表四级联动结合合并任务流的设计最大程度减少下级单位重复填报加快交表效率。
报表输出
报表输出指最终合并报告输出与报送。
在ZX一体化合并云平台中实现了三个层级的合并报告输出集团套册、板块报告、监管报告。即用一套数据源满足多个口径报告输出需求其中
1.集团套册为集团统一下发的主附表模板以上市公司对外披露需求为设计基础包含金融与非金融企业模板
2.板块报告为集团下五大业务板块分部报告以各板块所涵盖业务单位合并数据为基础
3.监管报送报告借助云平台监管报送模块实现监管报送数据模板自动填写一键报送。
ZX集团合并管理一体化云平台建设成效
ZX集团合并管理上云项目以“精准、高效、全面”为建设目标通过创新的顶层设计基于先进的技术架构利用领先的数字技术从数据管理、流程管理、报表体系及平台建设等方面实现了合并业务管理的全面提升主要建设成效如下。
全级次数据穿透
打通集团总部与下级企业的业务流和数据流实现了集团合并全级次报表数据标准统一管理核心财务报表数据穿透可视。
合并全流程提速
实现了财务报表数据采集、全级次对账、报表报送等实时监控和可视化管理实现了集团合并报表业务管理提速增效。
推动合并数据资产化
通过数据标准化管理推动数据从资源化向资产化发展实现了合并数据统一入湖为财务分析提供了更加全面、精细的数据基础。
实现了财务价值创造
开展了符合大型多元化集团管理特色的合并管理平台建设实践构建了标准统一、全面精细的财务数据为财务价值创造提供了数据新动能。
